某小规模纳税人是工业企业

时间：2026-07-02 06:04:58 来源：网络整理编辑：吴佳芸

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2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，应税所得率为10%，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，如果达到免征增值税条件时，2月份销售收入为2万元，将有关应交增值税转入营业

2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，应税所得率为10%，

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，如果达到免征增值税条件时，2月份销售收入为2万元，将有关应交增值税转入营业外收入。如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，分录如下：

借：应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税其中1月份销售收入为5万元，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，3月份销售收入为1万元，

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

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